Die Nettoverschuldung besagt, dass von den verzinslichen Schulden nicht betriebsnotwendige flüssige Mittel abgezogen werden. Darunter werden flüssige Mittel verstanden, die zur Erfüllung und Fortführung der betrieblichen Tätigkeit nicht zwingend gebraucht werden. Dazu gehören auch Wertschriften oder andere Aktiva, die jederzeit verflüssigt werden können. Sie sind längerfristig verfügbar.